公司还个人银行贷款(贷款银行个人公司怎么贷款)
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问:
我们公司股东张三向**银行借款1000万后,将借的款借给我公司,如何进行财税处理?
答:
一、增值税的依据及处理
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一种第二十七条 (六)规定:贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此,个人只需要在税务机关代开普通发票即可。
二、企业所得税依据及处理
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第714号)第三十八条规定,企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。(注,企业向个人借款,属于非金融机构向非金额企业的借款,在企业所得税前扣除,需要注意利率的扣除限额)
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)执行。债资比按照《企业所得税法》第四十六条,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例(财税[2008]121号:金融企业,为5:1;其他企业,为2:1)超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算
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